五、关于税收，你不得不知的那些事
记得在初中的社政课上，老师讲到税收那一章时，我还在想，交税离我还远着呢，起码得等到我工作之后赚钱了，达到个税起征点了，才要去交税吧。这个观点从小到大一直伴随着我，直到我开始详细了解到税收相关知识。下面我就来讲讲这些知识。
1.增值税：增值税可以说是中国的第一大税种，占总税收收入比例常年在30%左右。增值税简单来说就是，卖家每卖出一件商品都要交税，从生产商、批发商到零售商，每一级卖家交的税是其商品增值额（售货的原价和进货的原价之差）的6%-17%，最终的增值税总额是商品原价的6%-17%。如果茶馆里的朋友有在国外购买商品的经历，应该会发现在购物小票上都会有一行字：tax 多少多少。没错，这个商品中的增值税，最终都是包含在商品最终价格中，由买家承担。
下面我简单介绍一下中国的增值税。中国的增值税税率主要为以下四级：
第四级：出口货物、服务和无形资产，税率为0；
第三级：销售除第一、二、四级规定之外的服务和无形资产，税率为6%（比如你出去理个发花了30元，其中的1.8元就是增值税）；
第二级：关于这一级，《增值税暂行条例》里字数比较多又不好理解，简要概括一下和我们生活相关的就是，打车服务，寄件服务，电话、短信和上网服务，租房服务，卖房、销售或者进口粮食等农产品、食用植物油、食用盐、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，税率为11%（比如买了10斤大米，20元，其中的2.2元就是增值税）；
第一级：销售除第二、四级规定外的货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，税率为17%（这个更好理解，因为平时的大部分商品都是征17%的税，买个3块钱的可乐，5毛1是增值税）。
2.所得税：所得税主要分为企业所得税和个人所得税。企业所得税，就是企业按营收减规定支出后的所得计税，除了小微企业和高新技术企业之外，统一交25%的税（现在明白为什么很多公司都注册在避税天堂开曼群岛了嘛）。个人所得税就和我们息息相关了，因为当助教的劳务报酬也要交一些税（不过可以通过减税降费政策把这个税拿回来）。这个个人所得税说起来就比较复杂了，它是按超额累进税制计算。拿工资收入打比方，全年收入扣去五险一金、子女教育这些支出，减去60000的个税起征点，才开始计税，计税方法如表所示。
本来超额累进税制是按照超出的部分一部分一部分记税的，但这样算起来就太麻烦了，于是就发明出来“速算扣除数”这个东西。每一级的速算扣除数，是上一级的上限（本级税率-上级税率）+上级速算扣除数。这样个税计算就是看计税依据处在哪一级，然后计税依据本级税率-速算扣除数，就是最终应缴个税了。
3.其他税种：除了以上两种税之外，还有在购买奢侈品时要交消费税，进出口货物时要交关税，买车时要交车辆购置税、车船使用税和消费税，买房时要交契税，炒股时要交印花税。这些离我们暂时还有些远，就不讨论了。
4.专属于中国宝宝的房地产税——土地出让金：虽然土地出让金并不是真正的税收种类，但因为它在事实上起到了税收的功能，所以连它一起讨论了。所谓土地出让金，就是地方政府以拍卖的形式向开发商出让土地所得的收入。这里我们不讨论商业及工业用地，只讨论住宅用地。一个真实案例：某市的一块住宅用地卖了3.8亿元，房地产开发商用这块住宅用地建了一个小区，总销售额是6.5亿元。也就是说，这个小区每套房子的价格中中土地出让金占比58%。如果把土地出让金看成税的话，等于是交了140%的税，按其他国家最高每年2%的房产税来计算，正好是一次性交了70年的税；按平均1%的房地产税计算，等于是交了140年的房地产税。而因为各地都在实行土地财政，这种案例十分普遍。各地具体的土地出让金也许没有像这个案例中这么高，但通常都占了最终房价总额的一半左右。也就是说，按1%的房地产税计算的话，我们在买房时，就自动交了100年的税。所以会有这样一句话：征收房地产税之日，就是房价暴跌之时。道理很简单嘛，我买这个房都交了100年的税了，你还想要我之后按现在的价格每年交房地产税？打死你我都不干。
主要的税收相关知识就是这样。最后再来一个“这国怎，定体问”：都说税收取之于民用之于民，但是呢，中国的税收指数在发达国家中都是中等偏上的水平，相对应的福利水平却比不上拉美国家，这是怎么回事呢？其中一个答案是，税收中的一大部分被用在大基建刷gdp政绩上面，甚至为了那些基建，光是税收还不够，还要借大量的地方债。当然，这不是本文重点，就点到为止了。
